做旅游行业的财务姐妹，谁没被差额开票的账务处理虐过？！

核心需求

精准分录步骤

确认收入（严格匹配发票口径）

借：应收账款 / 银行存款  100.000

贷：主营业务收入  98.868（100-1.132，和发票收入一模一样）

贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）  1.132（和发票税额丝毫不差）

确认成本 + 计提销项税额抵减（体现增值税流转）

可抵减税额 = 80÷1.06×6%≈4.528 元

借：主营业务成本  75.472

借：应交税费 — 应交增值税（销项税额抵减）  4.528

贷：应付账款 / 银行存款  80.000

冲减多余抵减额（关键！消除科目挂账）

多余抵减额 = 4.528-1.132=3.396 元

借：主营业务成本  3.396

贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额抵减）  3.396

期末结转未交增值税

借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）  1.132

贷：应交税费 — 未交增值税  1.132

最终核对表（完美闭环）

财务碎碎念

一定要留存好扣除成本的合同、发票、付款凭证，税务核查时这是硬核依据！

财务工作就是在抠细节里找成就感，姐妹们一起加油呀💪