旅游公司的账务处理

账务处理

1. 资金筹集：假设旅游公司由两位股东出资成立，初始注册资本为500,000元，存入银行。

分录：借：银行存款500,000贷：实收资本股东1 250,000股东2 250,000

2. 日常费用核算：

员工薪酬：计提本月员工工资30,000元。借：管理费用工资20,000 销售费用工资10,000贷：应付职工薪酬30,000；支付工资时，借：应付职工薪酬30,000贷：银行存款30,000。

其他日常费用：支付办公场地租金5,000元，水电费1,000元，均取得增值税专用发票。借：管理费用租金5,000水电费1,000 应交税费应交增值税（进项税额）（5,000×9% + 1,000×13%）580 贷：银行存款6,580。

3. 旅客组团：

预收旅客费用：收到某企业预订旅游团的预付款30,000元。借：银行存款30,000 贷：预收账款某企业30,000。

结算旅游收入：旅游团结束后，与该企业结算，旅游总费用为50,000元，收到剩余款项20,000元。借：银行存款20,000 预收账款 某企业30,000 贷：主营业务收入旅游收入47,170 应交税费应交增值税（销项税额）（50,000÷1.06×6%）2,830。

4. 交通费用：

临时租赁车辆：租赁旅游大巴用于某旅游团，支付租金5,000元，取得增值税专用发票。借：主营业务成本交通费用4,717 应交税费应交增值税（进项税额）（5,000×6%）283 贷：银行存款5,000。

公共交通：为游客购买火车票共计3,000元。借：主营业务成本交通费用2,830 应交税费应交增值税（进项税额）（3,000×9%）170 贷：银行存款3,000。

5. 支付住宿餐饮费用：支付旅游团在外地的住宿费20,000元，餐饮费10,000元，均取得增值税专用发票。借：主营业务成本住宿费用18,868餐饮费用9,434 应交税费应交增值税（进项税额）（20,000×6% + 10,000×6%）1,700 贷：银行存款30,000。

6. 支付景点费用：支付旅游团的景点门票费15,000元。借：主营业务成本景点费用15,000 贷：银行存款15,000（若取得可抵扣发票，需确认进项税额）。

7. 导游及地接费用：

当地合作单位导游：支付当地合作旅行社导游服务费5,000元，取得增值税专用发票。借：主营业务成本导游费用4,717 应交税费应交增值税（进项税额）（5,000×6%）283 贷：银行存款5,000。

个体导游：支付个体导游带团费3,000元，代扣代缴个人所得税200元。借：主营业务成本导游费用3,000贷：银行存款2,800 应交税费代扣个人所得税200。

8. 支付平台费用：

平台提成或手续费：支付在线旅游平台的手续费1,000元，取得增值税专用发票。借：销售费用平台手续费943 应交税费应交增值税（进项税额）（1,000×6%）57 贷：银行存款1,000。

平台收取的宣传费或坑位费：支付平台宣传费3,000元，取得增值税专用发票。借：销售费用宣传费2,830 应交税费应交增值税（进项税额）（3,000×6%）170 贷：银行存款3,000。

9. 佣金返点的核算：收到酒店给予的佣金返点2,000元，开具增值税专用发票。借：银行存款2,000 贷：其他业务收入1,887 应交税费 应交增值税（销项税额）（2,000÷1.06×6%）113。

10. 代订票务业务：

收到客户的预付款时：收到客户代订机票预付款5,000元。借：银行存款5,000 贷：预收账款客户5,000。

支付票务款时：支付机票款4,500元。借：预收账款客户4,500 贷：银行存款4,500。

确认服务费收入：确认代订机票服务费收入300元。借：预收账款 客户300 贷：其他业务收入283 应交税费应交增值税（销项税额）（300÷1.06×6%）17。

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